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WM_2019版项目决策分析与评价

社会评价的实施主体 350 社会评价的工作程序 350 社会评价的实施步骤 350 社会评价报告的编写· 351 节社会稳定风险分析 354 社会评价与社会稳定风险分析的关系 354 社会稳定风险分析的主要内容 355 社会稳定风险分析报告（独立篇章）的编写 358

一、社会评价的实施主体 二、社会评价的工作程序 三、社会评价的实施步骤 四、社会评价报告的编写 第五节社会稳定风险分析

第士章不确定性分析与风险分析

QB/T 4461-2013 木家具表面涂装技术要求第一节概述… 360 一、不确定性与风险的概念· 360 二、风险的性质和分类· 361 三、不确定性分析与风险分析的作用、区别和联系· 362 第二节不确定性分析方法 ：363 一、敏感性分析 363 二、盈亏平衡分析.· · 367 第三节投资项目风险分析流程和方法 370 一、投资项目风险分析流程 370 二、风险识别 ·· 370 三、风险估计 378 四、风险评价 · · 391 第四节投资项目风险对策 394 一、风险对策的基本要求 394 二、投资项目主要风险对策 395 三、不同风险决策准则下的项目决策 398

一、项目建设全过程回顾与评价 二、项目效果效益评价 409 三、项目影响评价 410 四、项目目标评价与可持续性评价.· 411 五、主要经验与教训、对策与建议 415 第三节中央政府投资项目后评价报告编制大纲 415 第一部分项目概况· 415 第二部分 项目全过程总结与评价 416 第三部分项目效果和效益评价 418 第四部分项目目标和可持续性评价 421 第五部分 项目后评价结论和主要经验教训 422 第六部分 对策建议 422

二、项目效果效益评价 409

项目决策分析与评价是投资项目科学决策的重要工作，是项目前期工作的核 心，关系到投资项目建设的成败。在项目决策过程中，必须坚持以人民为中心、科 学发展、和谐共创美好生活的理念，尽管不同的决策者可能面对不同的决策目标、 不同的决策及其审批（核准、备案）程序，但都必须认真做好项目前期工作，才能 提高决策的正确性，避免失误、造成损失。本章主要介绍项目目标与项目决策，项 目决策分析与评价的任务、基本要求、工作程序、主要内容以及咨询成果间的相互 关系。

项目一词，目前已经广泛应用于社会经济各个领域。本书所称的项目，是指投 资于工程建设的项目，也称投资项目或工程项目。 项目目标一般有两个层次，即项目的宏观目标和具体目标。 （一）项自的宏观目标 项目的宏观目标是指项目建设对国家、地区、部门或行业要达到的整体发展目 标所产生的积极影响和作用。 不同性质项目的宏观目标是有区别的。如工业项目的宏观目标主要是满足国民 经济发展对项目产品的需要，推动相关产业的发展，促进产业结构的调整；交通运 输等基础设施项目的宏观目标主要是改善交通运输条件，便利人民的生活，促进沿 线经济社会或区域经济、社会的发展和资源开发；文化、教育、卫生等社会公益性 项目的宏观目标主要是改善人民的工作、活动空间和环境，提高生活质量，满足人 民不断增长的物质、文化生活需要。 （二）项目的具体目标 项目的具体目标是指项目建设要达到的直接效果。不同性质项目的具体目标也 是不同的。具体目标主要有： 1.效益目标 效益目标指项目要实现的经济效益、社会效益、环境效益、生态效益的目标 值。对于经营性项目，其效益目标主要是对投资收益的具体目标值。如某工业项目 确定其效益目标值为：项目投资所得税后财务内部收益率达到10%，项目资本金财 务内部收益率达到12%；对于公共基础设施项目，其效益目标主要是指满足客观需

要的程度或提供服务的范围。如某城币水厂的效益日标主要是满定城东区所有单位 及30万居民的供水需求；对于环境治理项目，其效益目标主要是指环境治理的效 果。如某城市水环境综合治理工程的效益目标主要是使城市污水处理率从36%提高 到70%，并使河道水体达到符合旅游景观水质标准。 2.规模闫标 规模目标指对项目建设规模确定的目标值。如某城市轨道交通1号线项目确定 其建设规模为全长18.7公里（其中高架线10.8公里，地下线7.9公里），设车站 17座（其中高架车站9座，地下车站8座）和一个车辆基地等。 3.功能自标 功能目标指对项目功能的定位。企业投资项目可供选择的功能目标主要有： （1）扩大生产规模，降低单位产品成本。 （2）向前延伸，生产所需原材料，降低产品成本和经营风险。 （3）向后延伸，延长产品生产链，提高产品附加值。 （4）利用先进技术设备，提高产品的技术含量和质量。 （5）进行技术改造，调整产品结构，开发适销对路产品。 （6）利用专利技术，开发高新技术产品。 （7）拓宽投资领域，分散经营风险等。 企业必须根据本企业的总体发展战略与规划、主要经营方向以及国家经济社会 发展规划、产业政策和技术政策、资源政策和环境政策的要求，研究确定建设项目 的功能目标。 4.市场目标 市场目标指对项目产品（或服务）目标市场及市场占有份额的确定。 【例1一1】某光缆生产企业扩建光纤拉丝生产线项目，其宏观目标是推动我国 光纤网络建设，促进我国信息产业发展，加速实现光纤的国产化，减少国家外汇支 出；其具体目标：效益目标是项目投资所得税后财务内部收益率达到15%，6年回 收全部投资；规模目标是年产单模光纤120万芯公里；功能目标是降低生产成本和 提高竞争力，提高企业的财务效益，减少企业的经营风险；市场目标是95%以上的 产品留作企业自用。 （三）项目目标与宏观规划发展目标的一致性 项目目标要与国家、地区、部门或行业的宏观规划发展目标相一致，要符合国 家产业政策和技术政策的要求，符合区域发展规划、行业发展规划、城市规划的要 求，符合高质量发展的要求，符合合理配置、有效利用资源的要求，符合环境友 好、安全生产、可持续发展、建设和谐美丽社会和改善民生的要求。 对于不同行业的项目，需要结合行业的特点分析论证项目目标与宏观规划发展 目标的一致性： （1）交通运输项目应从综合运输发展规划、区域交通发展与当地经济社会发展 的协调关系，不同运输方式之间的优化配置等角度，来分析论证项目目标与宏观规

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划发展目标的一致性。 （2）水利设施项目应从流域开发总体规划，防洪、农业、发电、生态环境等不 同领域的发展规划角度，分析论证项目目标与宏观规划发展目标的一致性。 （3）能源项目应从能源结构调整、区域能源开发规划、能源供给和需求结构等 角度，分析论证项目目标与宏观规划发展目标的一致性。 （4）社会事业项目应从当地社会发展、城市化进程等角度，分析当地对拟建项 目的社会需求，分析论证项目目标与宏观规划发展目标的一致性。 （5）农业开发项目应从解决农业、农村和农民问题，促进农村地区的社会经济 发展，推动现代农业和农村城镇化进程等角度，分析论证项目目标与宏观规划发展 目标的一致性。

二、项目决策的含义和原则

（一）决策的含义 按照现代决策理论，决策是为达到某一目标，对两个或多个备选方案进行分 析、比较，从中选择一个较优方案的过程。具体地说，决策是指人们为了实现特定 的目标，在掌握大量有关信息的基础上，运用科学的理论和方法，系统地分析主客 观条件，提出若干备选方案，分析各种方案的优缺点，并从中选出较优方案的过 程。决策过程可以分为信息收集、方案构造设计、方案评价、方案择四个相互联 系的阶段。这四个阶段相互交织、循环往复，贯穿于整个决策过程。 决策有诸多分类方法。根据决策对象的不同，可分为投资决策、融资决策、营 销决策等；根据决策目标的数量，可分为单目标决策和多目标决策；根据决策问题 面临条件的不同，可分为确定型决策、风险型决策和不确定型决策。本书主要是针 对投资项目决策，其决策主要涉及风险型决策，投资项目决策大多属于多目标 快策。 （二）投资项目决策的含义和类别 投资项目决策是指最终做出是否投资建设某个项目的决定。项目目标的确定 项目建设规模和产品（服务）方案的确定，场（厂）址的确定，技术方案、设备方 案、工程方案的确定，环境保护方案、建设期、融资方案的确定以及项目效益目标 的确定等都属于投资项目决策的范畴。 随着国家投资体制改革的不断深化，结合近期国家一系列的改革精神，从不同 决策者的角度，投资项目决策可分为三类： 1.企业投资项目决策 企业（包括国有企业、民营企业或混合所有制企业以及外商投资企业）投资项 目决策，是指企业根据自身总体发展战略和规划，自身资源条件、在市场竞争中的 地位以及项目产品所处生命周期中的阶段等因素，以获得经济效益、社会效益和提 升持续发展能力为目标，做出是否投资建设项目的决定。企业投资项目原则上应由 企业依法依规自主决策投资，同时按照有关规定满足备案或政府核准要求。

重点对资源开发及综合利用、节能方案、建设用地、征地拆迁及移民安置、环境和 生态影响、经济社会影响等外部性条件进行分析论证。 4.决策和管理模式不同 政府投资项目实行项目审批制。采用直接投资和资本金注入方式的项目，对经 济社会发展、社会公众利益有重大影响或者投资规模较大的项目，要在咨询机构评 估、专家论证、公众参与、风险评估等科学论证基础上，严格审批项目建议书、可 行性研究报告、初步设计，并加强政府投资事中事后监管。政府投资项目实行代理 建设、项目审计监督、重大项目稽查、峻工验收和政府投资责任追究等制度，建立 后评价制度。 企业投资项目由企业自行决策，政府备案，政府仅对极少数关系国家安全和生 态安全、涉及全国重大生产力布局、战略性资源开发和重大公共利益等项目进行核 准。实行备案制的投资项目，不再设置任何前置条件，备案机关通过投资项目在线 审批监管平台或政务服务大厅提供备案服务。外商投资项目实行负面清单制度。 （四）项目决策应遵循的原则 1.科学决策原则 （1）方法科学。投资项目决策要以科学的精神，采用经验判断、数学分析和试 验等方法，运用先进的技术经济手段和多种专业知识，通过定性分析与定量分析相 结合，实事求是地研究客观情况，采用多种可验证的方法得出结论。 （2）依据充分。投资项目决策必须全面准确地掌握有关资料信息，符合国家和 项目所在地的经济和社会发展规划以及产业政策、土地利用、环境保护、资源利 用、能源节约、税收、投资等政策，符合有关技术、经济、工程方面的规范、标 准、定额等要求。 （3）数据可靠。投资项目决策要坚持实事求是，一切从实际出发，尊重事实： 在调查研究的基础上，甄别数据合理性，保证数据来源可靠、计算口径一致和评价 指标可比，保证分析结论的真实可靠。 2.民主决策原则 （1）专家论证。为了提高决策的水平和质量，无论是企业投资项目还是政府投 资项目，在决策过程中根据需要可聘请项目相关领域的专家进行分析论证，以优化 和完善建设方案。 （2）独立咨询。决策者在决策过程中，通常可委托有信誉、有能力的咨询机构 对投资项目进行独立的调查、分析、研究和评价，提出咨询意见和建议，以帮助决 策者正确决策。 （3）公众参与。对于政府投资项目和企业投资的重大项目，特别是关系社会公 共利益的建设项目，在项目决策过程中采取多种公众参与形式，广泛征求客个方面 的意见和建议，以使决策符合社会公众的利益诉求。 、3.效益（效票）最大化原则 对于企业投资项目必须遵循市场经济规律，从提高企业市场竞争能力，实现经

济效益、环境效益和社会效益三者统一的社会责任目标出发，进行项目决策；对于 政府投资的非经营性项目，社会效益和生态环境效益应为决策优先考虑的目标，主 要满足社会需求和社会公共利益。 4.风险贵任原则 按照“谁投资、谁决策、谁受益、谁承担风险”的要求，完善投资项目决策的 责任制度，健全政府投资责任追究制度。对于采用直接投资和资本金注入等方式的 政府投资项目，政府要审批项目建议书和可行性研究报告，政府可委托相应咨询机 构或组织专家提供决策咨询，据此进行投资决策，并承担决策责任；企业投资项目 企业可由企业自主决策。对极少数关系国家安全和生态安全、涉及全国重大生产力 布局、战略性资源开发和重大公共利益等项目，政府应从维护社会公共利益角度进 行核准。 5.可持续发展原则 为确保投资项目建设和经营的持续增长发展，必须牢固树立以人为本、创新 协调、绿色、开放、共享的发展理念，贯彻落实节约资源和保护环境的基本国策 像对待生命一样对待生态环境，要求项目建设不能超越当地或区域范围内的资源和 环境的承载力。在企业投资项目核准和政府投资项目审批中，可持续发展原则已成 为投资主管部门项目审批、核准和备案的重要条件，遵循行业准入制度要求，按照 负面清单，严守生态红线，严格把控备案、核准、审批项目的合规性

政府投资项目实行审批制，包括审批项目建议书、项目可行性研究报告、初步 计。除特殊情况影响重大的项目需要审批开工报告外，一般不再审批开工报告 时应严格政府投资项目的初步设计、概算审批工作。

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（四）备案制项目的决策程序

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4）项且申请报告核准审批

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等）严格把关，细致研究项目相关材料，认真撰写论证报告，确保论证报告格式规 范、内容完整、引用数据和参数可靠、所采用方法科学、测算结果准确，文字表述 精炼，咨询评价结论应明确。 根据中华人民共和国国家发展和改革委员会令（第9号）关于《工程咨询行业 管理办法》的有关规定，承担编制任务的工程咨询单位，不得承担同一事项的评估 咨询任务。承担评估咨询任务的工程咨询单位，与同一事项的编制单位、项目业主 单位之间不得存在控股、管理关系或者负责人为同一人的重大关联关系。 工程咨询单位有下列行为之一的，由发展改革部门责令改正；情节严重的，给 予警告处罚并从备案名录中移除；已获得资信评价等级的，由开展资信评价的组织 取消其评价等级。触犯法律的，依法追究法律责任。 （1）备案信息存在弄虚作假或与实际情况不符的； （2）违背独立公正原则，帮助委托单位骗取批准文件和国家资金的； （3）弄虚作假、泄露委托方的商业秘密以及采取不正当竞争手段损害其他工程 咨询单位利益的； （4）咨询成果存在严重质量问题的； （5）未建立咨询成果文件完整档案的； （6）伪造、涂改、出租、出借、转让资信评价等级证书的； （7）弄虚作假、提供虚假材料申请资信评价的； （8）弄虚作假、帮助他人申请咨询工程师（投资）登记的； （9）其他违反法律法规的行为 对直接责任人员，由发展改革部门责令改正，或给予警告处罚。 咨询工程师（投资）有下列行为之一的，由中国工程咨询协会视情节轻重给予 警告、通报批评、注销登记证书并收回执业专用章。犯法律的，依法追究法律 责任。 （1）在执业登记中弄虚作假的； （2）准许他人以本人名义执业的； （3）涂改或转让登记证书和执业专用章的； （4）接受任何影响公正执业的酬劳的。 根据《国家发展改革委委托投资咨询评估管理办法》的规定，咨询评估机构有 下列情形之一，包括： （1）咨询评估报告有重大失误或质量低劣； 2）咨询评估过程中有违反本办法规定的行为； （3）累计两次拒绝接受委托任务； （4）累计两次未在规定时限或者经批准的延期时限内完成评估任务； （5）其他违反国家法律法规规定的行为。 国家发展改革委可以依据情节轻重对其提出警告、从承担国家发展改革委委托 咨询评估任务的评估机构中删除，并依据工程咨询单位资格管理的有关规定做出相

项目决策分析与评价是项目决策、建设的关键。尽管对企业投资和政府投资建 设项目规定了不同的审批、核准、备案程序、审批文件和要求、事权责任，但作为 一个工程项目投资前期的过程以及决策所依据的内容基本相同。 项目决策分析与评价在建设项目不同研究阶段，构造各种不同的方案，并对其 进行全过程分析评价，为项目决策提供科学可靠的依据。

一、项目决策分析与评价的任务

项目决策与分析，贯穿于项目从规划研究到可行性研究的全过程，在过租 不同研究阶段，研究的重点、解决的问题有所不同，研究过程从浅入深、及 细，逐步达到满足决策要求，在项目决策分析与评价过程中，应完成以

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任务： （1）分析项目建设的可能性、与产业政策的符合性、与地区发展规划的符合性 以及城乡规划等相应政策的符合性，与公司发展战略的符合性，研究项目运营发展 所必需的条件。 （2）分析项目建设的必要性，推荐符合市场需求的产品（服务）方案和建设 规模。 （3）比较并推荐先进、可靠、适用的项目建设方案。 （4）估算项目建设与运营所需的投资和费用，计算分析项目的盈利能力、偿债 能力与财务生存能力。 （5）从经济、社会、资源及环境影响的角度，分析评价项目建设与运营所产生 的外部影响，分析评价项目的经济合理性、与所处的社会环境是否和谐以及资源节 约和综合利用效果。 （6）分析项目存在的风险，并提出防范和降低风险的措施。 （7）在上述分析评价归纳总结的基础上，分析项目目标的可能实现程度，判别 项目建设的必要性和技术经济的可行性YY/T 0934-2022 医用动态数字化X射线影像探测器，提出研究结论。 （8）对项目建设与运营的有关问题及应采取的措施提出必要的建议。 在实际工作中，政府投资项目和企业投资项目决策分析与评价的任务有所区 别，应根据具体项目情况，有侧重的完成相应任务。

二、项目决策分析与评价的基本要求

（2）国家颁布的产业政策、王地政策、环境保护政策、资源利用政策、税收政 策、金融政策等； （3）国家颁布的有关技术、经济、工程方面的规范、标准、定额等； （4）国家或行业颁布的有关项目评价的基本参数和指标； （5）拟建项目场（厂）址的自然、地理、气象、水文、地质、社会、经济等基 础数据资料，交通运输和环境保护资料； （6）合资、合作项目各方签订的协议书或意向书； （7）对外投资项目，项目所在国家或地区的相关法律、法规和基础资料等； （8）改、扩建和技术改造项目以及并购项目应全面了解既有企业、现有项目以 及目标企业的基本情况，并购企业应根据具体情况出具目标企业资产评估、法律尽 职调查、财务审计等相应报告和审批文件等； （9）与拟建项目有关的各种市场信息资料或社会公众要求等。 由于项目决策分析与评价是个动态过程，在实施中要注意新情况的出现，要及 时、全面、准确地获取新的信息，必要时做出追踪决策分析。 3.方法科学 项目决策分析与评价要注意方法的科学性，根据不同情况选择不同的方法，并 通过多种方法进行验证，以保证分析与评价的准确性。项目决策分析与评价的方法 很多，可归纳为三大类： （1）经验判断法。即依靠咨询工程师的经验进行综合判断。这是一种常用的方 法，尤其是对有较多难以定量化的抽象因素（如社会因素、心理因素、道德因素 等）进行分析时，经验判断更是不可缺少。经验之所以可作为决策分析与评价的依 据，在于历史发展存在规律性和继承性。但经验不能作为百分之百的依据，对于决 策分析与评价中遇到的新情况、新问题，必须认真分析，不能机械地套用经验去做 简单判断。经验判断法的最大缺点是容易受个人主观认识的限制。因此，在应用经 验判断法时，应结合其他方法互相补充、验证。 （2）数学分析法。指系统分析、线性分析、统筹方法等建立在数学手段基础上 的定量分析方法。采用这些定量分析方法，可以使评价结论更加严密与准确。 （3）试验法。经多轮试验及检验，从中选择典型可用的方法。由于在决策分析 中不可能创造出像实验室那样人为的典型可控条件，所以试验法也不像在科学技术 研究中那样作为一种基本方法。但对于一些经不起失误的重大决策问题，尤其是对 于缺乏经验的新问题，先选少数典型单位或部分环节做试点，然后总结经验作为最 后评价的依据，仍不失为一种可行的方法。 以上三种方法各有所长，应当根据决策分析与评价的内容特点、研究的深度要 求选用。 4.定量分析与定性分析相结合，以定量分析为主 随着应用数学和计算机的发展，经济决策更多地依赖于定量分析的结果。投资 项目决策分析与评价的本质是对项目建设和运营过程中各种经济因素给出明确的数

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二、项自前期主要咨询成果的类型

第三节项目前期咨询成果

项目决策分析与评价是一个由粗到细、由浅到深的递进过程。在这个过程中， 主要包括项目规划、项目投资机会研究、项目初步可行性研究（项目建议书）、项 目可行性研究、项目评估、项目后评价等内容。必要时需要辅助一些专题研究、研 究方法等。这些研究成果可以由投资者自行完成，也可以聘请专家，还可以委托工 程咨询机构完成，所形成的报告构成了前期的主要咨询成果。 （一）规划研究报告 本书所指的规划属于发展规划中的专项规划，主要是指产业发展规划、企业发 展规划和园区发展规划，其规划内容紧紧围绕着项目或项目群，从项目角度，研究 产业、企业或园区发展所需要的条件，研究产业发展、企业和园区项目建设与国家

产业政策、区域规划、经济社会配套、资源支撑生态环境容量等方面的符合性。 1.产业发展规划 通常产业发展规划是根据产业的发展定位、产业体系、产业结构、产业链条 空间布局、经济社会环境影响等方面，为国家、行业、地区或区域、园区、企业 （集团）科学制定一定周期内的产业发展目标和实施方案。产业发展规划研究的成 果是产业发展规划报告。详见本书第二章。 2.企业发展规划 企业发展规划根据所拥有的资源和所处的外部环境，按照企业发展战略，在产 业规划等上位规划范围内，谋划企业在某个时期内的发展方向和具体目标，制定实 现目标的具体实施方案。企业发展规划研究的成果是企业发展规划报告。详见本书 第二章。 · 3.园区发展规划 园区发展规划是依据国家、地方有关政策，充分考虑内外部发展环境，从当地 实际状况出发，合理确定园区的发展定位，对园区产业结构、空间布局、土地利 用、基础设施、环境保护、安全防灾、园区管理等进行的总体安排。本书所指的园 区发展规划，主要针对工业园区。园区发展规划研究的成果是园区发展规划报告， 详见本书第二章。 （二）投资机会研究报告 1.投资机会研究的目的 投资机会研究，也称投资机会鉴别，是指为寻找有价值的投资机会而进行的准 备性调查研究。其目的是发现有价值的投资机会。 2.投资机会研究的内容和研究重点 投资机会研究的内容，包括市场调查、消费分析、投资政策、税收政策研究 等，其研究重点是分析投资环境，如在某一地区或某一产业部门，对某类项目的背 景、市场需求、资源条件、发展趋势以及需要的投人和可能的产出等方面进行准备 性的调查、研究和分析，从而发现有价值的投资机会。投资机会研究的成果是机会 研究报告。 需要指出的是，在实际操作中，机会研究逐步被企业发展规划或产业发展规划 所替代，无论是区域、行业或者是企业，随着规划的重要性及其内容的不断加深 企业发展规划和产业发展规划逐步担当了机会研究甚至项目建议书的角色，因此本 书对机会研究不做详细介绍。 （三）初步可行性研究报告 1.初步可行性研究的自的 初步可行性研究，也称预可行性研究DB43T 1544-2018 住宅室内整体装饰装修技术规范，是在投资机会研究的基础上，对项目方 案进行初步的技术、经济分析和社会、环境评价，对项目是否可行做出初步判断。 初步可行性研究的主要目的是判断项目是否有必要性，是否值得投人更多的人力和 资金进行可行性研究。