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T／WLJC 31-2017 机床装备企业风险控制指南 总则.pdf

对企业风险管理进行全面监控，必要时加以修正。通过这种方式，能够动态地反应， 根 据条件的要求而变化。监控通过持续的管理活动、对企业风险管理的个别评价或者两者相结 合来完成。

A.5风险管理与创造价值

A.5.2风险容量与发展战略

管理层首先要在评价备选战略的过程中考虑企业的风险容量，然后在设定与选定的战略 相协调的目标的过程中，以及在构建管理相关风险的机制过程中，也要考虑企业的风险容量。 例如，一家制药公司与其品牌价值相关的风险容量较低，为了保护它的品牌JTS 304-2019标准下载，该公司实 施了大量的规程以确保产品的安全性，并且经常性地投入巨额的资源用于早期的研究与开发 以支持品牌价值创造

A.5.3风险应对决策

企业风险管理为识别和在备选的风险应对之间进行选择提供了严密性。 例如，一家利用公司自有车辆运营的公司，管理层认识到在运营过程中存在的风险， 包 括车辆损坏和人身伤害成本。可能的选择包括，通过有效的司机招聘和培训来降低风险， 通 过外包运营业务来回避风险，通过保险来分担风险，或者简单在承担风险。企业风险管理为 这些决策提供方法和技巧。

A.5.4经营意外和损失

企业增强了识别潜在事项、评估风险和加以应对的能力，从而降低意外的发生和由此带 来的成本或损失。 例如，一家制造公司调整生产部件误差和设备故障率使其接近正常水平。该公司采用多 重标准来评估故障的影响，包括维修时间、不能满足客户需要、员工案例，以及预定维修与 非预定维修的成本，并据此制订维护方案来加以应对。

A.5.5贯穿于企业的风险

每一个企业都面临着影响组织的不同部分的无数风险。管理层不仅需要管理个别风险， 还需要了解相互关联的影响。 例如，一家银行面临着贯穿于企业的交易活动的一系列风险，管理层开发一套信息系统 用于分析来自其他内部系统的交易和市场数据，它与外部生成的有关信息一起，提供了关于 贯穿于所有交易活动风险的整体看法。这个信息系统可以向下追溯到部门、客户或同行、交 易商和交易层次，并针对既定类别的风险容量对风险进行量化。这个系统使该银行能够把先 前分隔的数据凑到一起，从而采用整体的和有目的性的看法来更加有效地应对风险。

A.5.6对多重风险的整体应对

例如，一个批发商面临着供货过量或不足、薄弱的供货来源以及不必要的高采购价格等 方面的风险。管理层以公司战略、目标和备选的应对为背景，识别和评估风险，开发了一 套 广泛拓展的存货控制系统。这个系统与供应商相整合，共享销售和库存信息，帮助选择战略 伙伴，并通过更长期的进货合同和改进的定价方式，避免缺货和不必要的运送成本，由供应 商负责补足库存，从而进一步降低了成本。

获取关于风险的有分量的信息，可以使管理层有效地评估总体资本需求，并改进资本配 置。 例如，一家金融机构面临新的监管，除非管理层更加精确地计算信用和经营风险水平以 及相关的资本需求，否则就要提高资本要求量。该公司根据系统开发成本以及追加的资本成 本评估了风险，作出了一个有信息支持的决策。利用现有的可修改软件，该机构开发了更加 精确的计算工具，避免了寻求额外资本的需要。

A.6风险管理的局限性

关于企业风险管理的局限性，涉及到以下3个不同的概念： 1）风险与未来有关，而未来本来就具有不确定性，没有人能够确定地预测未来社会主义新农村住宅楼施工组织设计， 2）总有特定的事项完全在管理层控制的范围之外。 3）没有任何一个过程能总如预期的那样，

企业风险管理的有效性受到经营决策中人为过失的限制： 1）决策必须在可利用的时间内，根据所掌握的信息，在经营行为的压力下，通过人为 判断做出。 2）根据事后分析，接下来可能会发现，一些决策所导致的结果比预期的要差，而且可 能需要变动。

设计良好的企业风险管理也可能失效： 1）员工可能会误解指示，做出错误的判断。 2）员工可能会因为粗心、分心或疲劳而犯错误。 3） 一名负责调查例外事项的部门监督者可能没有将调查深入到足以作出纠正的程度 4）代替休假或生病员工行使控制职责的临时性员工，可能没有正确发行职责。

两个或更多员工的串通行为可能会导致企业风险管理失效： 1）多人集体犯错和隐瞒某项行为以防止检查东风生活区液化气地下管网隐患治理（二期）管道安装施工方案，通常会改变财务数据或其他管理信息 使其不能被企业风险管理过程识别。 2）执行一项重要控制职能的员工可能会与客户、供应商或其他员工串通。 3）几个不同层次的销售管理人员可能会串通起来绕过控制，以便使报告的成果达到预 算或激励目标。

A.6.5成本收益分析

在有效管理和控制的企业，具有高度的诚信和风险与控制意识、可供选择的沟通渠道以 有适当的治理程序，管理人员依然可能凌驾于企业风险管理之上： 1）企业风险管理不可能比负责其运行的员工更有效，管理人员凌驾于企业风险管理之 可能性始终存在。 2）没有任何管理或控制系统是毫无缺陷的，那些有犯罪企图的员工总会找到破坏系统 会。 3）有效的企业风险管理将会提高企业防止和稽查管理人员凌驾行为的能力。 4）高层管理人员可能由于许多原因而凌驾于企业风险管理： 为了提高所报告的盈利以使达到不切实际的预算； 一为了在公开发行或销售前抬高企业的市场价值； 为了满足销售或盈利预期以便支撑与业绩挂钩的奖金支付； 为了从表面掩盖对债务协议条款的违反； 一为了隐瞒不太符合法定要求的行为。 5）不应当把管理层凌驾与管理层干预相混淆： 管理层干预表示为了合法目的而偏离规定政策或程序的行为； 管理层的干预行为一般是公开的，并且通常会加以记录或披露给适当人员，凌 驾行为一般出于掩盖该行为的企图而不予记录或披露； 在处理非重复性和非标准交易或事项时，管理层干预是有必要的，否则就可能 会处理不当； 在设计任何程序时，都不可能预料到每一项风险和每一种情况，所以有必要为 管理层干预留有余地